Cuando hablamos de la prima vacacional exenta nos referimos esa parte de la prima vacacional que está exenta de impuestos o retenciones, lo que quiere decir que el empleado recibe esa parte del pago integra.
Tabla de contenidos
¿La prima vacacional es libre de impuestos?
Sí, siempre y cuando la prima vacacional esté exenta, quiere decir que está libre de pagar impuestos.
¿Cuánto es lo exento de la prima vacacional?
En México, la parte exenta de la prima vacacional (la que no paga ISR) es el equivalente a 15 veces el valor diario de la UMA (Unidad de Medida y Actualización) durante el año fiscal.
¿Grava la prima vacacional para ISR?
Sí, pero debes estar al tanto de que hay casos en los que no se le aplican gravámenes. La Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR) en su artículo 93 menciona que la prestación queda exenta de pagar ISR siempre y cuando sea menor a 15 días del salario mínimo, que en 2026 este es de $315.04.
¿Qué parte si grava la prima vacacional?
La parte de la prima vacacional que está exenta de ISR es la que llega hasta los 15 UMA, pero la que exceda los 15 UMA sí grava ISR. Te muestro un ejemplo rápido para que lo entiendas mejor:
Prima vacacional de $2000:
- Exento (15 UMA): $1,697.10 No paga ISR
- Excedente: $302.90 Sí paga ISR
Fórmula del excedente = Prima vacacional total – Prima vacacional Exenta
¿Cómo se hace el cálculo de la prima vacacional exenta?
Para calcular la prima vacacional exenta primero te recomiendo que hayas calculado tu prima vacacional, que si no sabes te recomiendo nuestro artículo sobre cómo calcular la prima vacacional.
Aunque también puedes utilizar nuestra herramienta gratuita.
Paso 1: Calculas tu prima vacacional
Como te había dicho, el primer paso es tener tu prima vacacional calculada para poder realizar los siguientes pasos.
Paso 2: Calcula el límite exento
La ley permite exentar hasta 15 UMA, te mostraré la fórmula para que sepas cómo hacerlo:
Formula límite exento: 15 x Valor diario de la UMA
El valor diario de la UMA en 2026 es de: $117,31 diarios.
Paso 3: Compara ambos montos
Entonces te mostraré que tienes que comparar:
Caso A: La prima NO supera el límite
La prima vacacional no supera el límite si la prima vacacional total es igual o menor al límite exento. Lo que quiere decir que toda la prima está exenta del ISR.
Caso B: La prima SÍ supera el límite
Ahora, si la prima vacacional total es mayor al límite exento quedaría exenta hasta el tope, pero se gravaría el excedente. Para esto necesitas la fórmula del excedente que te había comentado antes, te daré un ejemplo:
Para una prima total de $2000 el límite exento sería $1,697.10. Ahora, si comprobamos el excedente: $2000 – $1,697.10 = $302.90, lo que quiere decir que el excedente es de $302.90.
¿Qué significa esto? Significa que los $1697.10 quedaría exento de ISR, pero los $302.90 se gravarían, porque en este caso no toda la prima vacacional está exenta, solo hasta el límite de 15 UMA.
